1月26日晚間，*ST當(dāng)代和ST天潤(rùn)收到深交所關(guān)注函。深交所就*ST當(dāng)代和ST天潤(rùn)截至目前仍未聘請(qǐng)2021年年審會(huì)計(jì)師表示關(guān)注。深交所表示，交易所高度重視2021年年報(bào)的編制和披露工作，督促兩家公司盡快聘請(qǐng)審計(jì)機(jī)構(gòu)，并積極配合，按期對(duì)外披露年度報(bào)告。
東方財(cái)富Choice數(shù)據(jù)顯示，1月15日至1月26日期間，上交所和深交所已向*ST廈華、*ST海創(chuàng)（*ST海創(chuàng)B）、*ST新億、*ST濟(jì)堂、*ST環(huán)球、*ST中房、*ST科迪、*ST中天、ST天潤(rùn)、*ST當(dāng)代等10家上市公司發(fā)出問詢函，創(chuàng)下近年來新高。其中，*ST新億已連續(xù)三年因未聘請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師收到問詢函件。
交易所表示，根據(jù)《股票上市規(guī)則》，上市公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后4個(gè)月內(nèi)披露年度報(bào)告，其中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。如未在法定期限內(nèi)披露經(jīng)審計(jì)的年度報(bào)告，公司股票可能存在被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)。
上市公司出現(xiàn)未及時(shí)聘請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師的情況是極少見的。艾媒咨詢集團(tuán)CEO兼首席分析師張毅向《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，“這樣的上市公司，大多存在內(nèi)部管理混亂、高管出現(xiàn)內(nèi)訌或公司無力聘請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師的情形。如果不能及時(shí)有效扭轉(zhuǎn)頹勢(shì)，擺脫危機(jī)，將面臨經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)乃至生存風(fēng)險(xiǎn)。”
這10家公司無一例外都被實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)警示處理，其中有9家公司被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。截至目前，有7家上市公司暫未有最新進(jìn)展。
*ST海創(chuàng)（*ST海創(chuàng)B）在收到問詢函后，及時(shí)聘請(qǐng)了中審亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為2021年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
*ST科迪在對(duì)深交所的回復(fù)函中表示，擬聘的年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所已進(jìn)駐公司進(jìn)行業(yè)務(wù)承接盡職調(diào)查工作，待會(huì)計(jì)師事務(wù)所完成業(yè)務(wù)承接內(nèi)部流程后，公司將盡快履行法定程序，完成年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所聘任工作并及時(shí)披露。
*ST中天原本已于1月8日發(fā)布變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所為中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所的公告，但在公司臨時(shí)股東大會(huì)審議此議題的前夕，公司于1月22日發(fā)布公告稱，因中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部審慎討論，受疫情影響，部分審計(jì)人員無法正常工作，預(yù)計(jì)無法在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成對(duì)公司的審計(jì)工作，因此對(duì)于成為公司審計(jì)機(jī)構(gòu)的事項(xiàng)未審核通過。*ST中天表示，將盡快聘任審計(jì)機(jī)構(gòu)。
“新證券法實(shí)施以來，監(jiān)管機(jī)構(gòu)和司法機(jī)關(guān)對(duì)證券市場(chǎng)違法犯罪行為的打擊力度驟增，造假者和中介機(jī)構(gòu)面臨的相應(yīng)民事、刑事責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)驟增，很多審計(jì)機(jī)構(gòu)出于止損或回避風(fēng)險(xiǎn)的考慮，不再承接高危項(xiàng)目。”透鏡公司研究創(chuàng)始人況玉清告訴《證券日?qǐng)?bào)》記者，“但凡聘請(qǐng)不到審計(jì)機(jī)構(gòu)的上市公司，都應(yīng)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)重點(diǎn)關(guān)注。退市不是逃避刑事和民事責(zé)任的方式，對(duì)于這類公司最好立案調(diào)查，或考慮由監(jiān)管機(jī)構(gòu)或投資者權(quán)益保護(hù)組織、行業(yè)協(xié)會(huì)強(qiáng)行指定審計(jì)機(jī)構(gòu)入駐，把問題搞清楚。”（記者 趙學(xué)毅 見習(xí)記者 劉 釗）
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